报税季,没准备好材料的朋友赶紧码住! 

良辰已至,

报税季已来。

对于刚入职场的留学生来说,

报税是一个陌生且熟悉的日常用语。

终于到了这一天,

我也要开始报税了吗?

报税知识大科普!

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1、报税时间须知



开始时间:1月29日

国税局将于1月29日开始接受纳税申报,预计2018年将提交近1.55亿份个人纳税申报表。许多报税软件或税务专家可能在29号之前就开始接受纳税申报表,然后在IRS系统开放时提交报税表。国税局于1月29日开始接受电子和纸质的报税表,但随著系统更新的继续,纸质申报退款将在2月中旬之后开始处理。国税局鼓励大家以电子方式报税,以更快获得退款。


截止日期:4月17日

跟据联邦法律规定,报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延,今年的报税截止日期是4月17日(星期二),纳税人在4月15日之后还有两天的时间申报。与去年相比,今年的报税季要短一些,请大家安排好报税时间。

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02报税流程须知


通常我们有以下几种报税方式:
1. 登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报。

2. 登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报(freefile)链接,这个一般是调整后收入(Adjusted Gross Income)小于规定的额度可以免费电子申报。

3. 使用商业收费报税软件,如TurboTax, H&R Block

4.找会计师或报税员代理报税


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03、确定自己的身份


报税人分以下几种,每一类都有不同的报税表格或流程:

1. 无薪资收入F-1/CPT/OPT国际学生

2. 有薪资F-1/CPT/OPT暂住外国人Non-Resident Alien

3. 从OPT/CPT 转为H-1B

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04无薪资收入F-1/CPT/OPT国际学生


F-1留学生若无任何收入、报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien),则需填写并邮寄:

Form 8843

Form 1040NR/1040NR-EZ

 

Form 8843 详解:

据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)中的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份的居留天数都不被算在实际居留天数里。换言之,在美居留未满5年的F-1学生的报税身份任然属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。

Form 8843是F-1身份的留学生向IRS提交的个人资料表,通过表明F-1身份来证明自己并未通过实际居留天数测试,从而最终达到税款豁免的目的。

Form 8843可以去IRS官网在线填写并打印。作为F-1留学生,我们要密切注意的是Part 1和Part 3。 若有不知道如何填写的地方,大家可以参考表格最后一页的官方填写指南。

 

1040/1040NR系列表格 详解:

根据F-1身份的留学生在美居留时间的不同:

1. 居留满5年以上并通过实际居留天数测试的人,报税身份就变更成定居外国人(Resident Alien),所需填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。

2.  在美居留未满5年的F-1学生报税身份就是暂住外国人(Non-Resident Alien),所需填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。

*NR即Non-Resident, EZ即easy,带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。




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05、有薪资F-1/CPT/OPT暂住外国人


F-1留学生若已经开始实习、工作、有薪资收入的、报税身份依然属于暂住外国人(Non-Resident Alien),则需填报的表格有:

Form 8843

税表1040NR/1040NR-EZ

1042-S/ W-2

 

有薪资收入的同学若满足以下条件,就可填写简易版本的1040NR-EZ,而不用填写1040NR:

·    无需要抚养的dependent

·    在美收入只有薪资、奖学金

·    须纳税的收入低于$100,000

 

Form 1042-S/Form W-2 详解

Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需当做薪资来报税的,学校会给担任这些职位的同学发Form 1042-S。

如果用CPT/OPT进行实习、工作并拿到薪资的同学,则会从雇主那里收到W-2表格。

至于奖学金(Fellowship/ Scholarship),根据中美税款豁免协定第20条b项的说明是享受税款豁免的。


中美税款豁免协定

早在八十年代,中美政府就签订了《关于中国公民在美期间收入的税收协定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention),其中规定:

F-1留学生享受税款豁免政策 (Article 20):

20(a) 用于生活、上学、研究等目的的海外汇款;

20(b) 从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金;

20(c) 一个缴税年度里$5,000以内的收入

除了上面提到的奖学金,在F-1身份(即I-20)的有效期内,同学们还可以享受这项协定所带来的$5,000税收豁免。也就是说,如果你的学校、公司已经为你缴纳了全年收入的前$5,000的税款,你可以在报税时要求退还相应的税款。退回的税额是根据个人纳税比例决定的,少则几百、多则上千。


1040NR表的L项(Item L)或1040NR-EZ的J项(Item J)是关于国家之间签订的协定所带来的税款豁免内容(Tax Treaty Benefits)。


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06、从OPT/CPT 转为H-1B


如果2017年你身份从F-1 OPT/CPT转成H-1B,那么你需要填写的表格是:

Form 8843

税表1040/ 1040NR

W-2


有幸运的同学去年抽到了H-1B,从2017年10月1日起H-1B开始生效,今年报税时你一定了解一个新概念:双重身份报税(Dual- Status),即F-1身份的前9个月作为暂住外国人(Non-Resident Alien),H-1B身份的后3个月作为定居外国人(Resident Alien),也就是两种身份混合报税。


一般情况下,2017年刚从OPT转H-1B的同学会面临First Year Choice, 即选择“双重身份报税”还是作为“暂住外国人报税”。此处需要特别注意的是,H-1B身份的后3个月如果想作为定居外国人(Resident Alien)报税,不仅要满足实际居留天数测试,还需要:

——H-1B身份开始生效的2017年10月1日起连续31天身处美国;

——从2017年10月1日到12月31日之间必须有75%的时间身处美国 (5天之内的离境也可以包括在内)


一般刚转H-1B的同学们第一年达不到作为定居外国人(Resident Alien)报税的要求;为了避免混淆,从OPT/CPT转到H-1B的留学生同学在这个缴税年度里如果作为暂住外国人(Non-Resident Alien)报税IRS也接受。


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过去没有报税的同学们从现在开始应该养成每年按时认真报税的好习惯,对于以后想留在美国的同学来说,一份持续准确的报税记录可能免掉将来的许多麻烦。


此外,同学们就算没有留在美国的打算,也不要因不认真报税为日后再来美国签证、入境时造成不必要的麻烦风险。


一定记得在4月17日之前把填好的税表寄到正确地址哟!

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